股东转让股权需要交哪些税

股权转让确实需要交税，具体涉及的税种和税收政策根据转让方和受让方的身份、转让的股权性质以及转让的具体条件而有所不同。以下是对股权转让涉及的主要税种及其政策的详细解析：

个人所得税

• 纳税义务：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》的规定，个人转让股权所得属于“财产转让所得”项目，应按20%的税率计算缴纳个人所得税。应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = （股权转让收入 – 股权原值 – 合理费用）× 20%。其中，合理费用包括股权转让时按照规定支付的有关税费，如印花税、评估费等。

• 特殊规定：对于个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司（新三板）的股票，根据财政部税务总 局公告2024年第8号的规定，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。这一规定同样适用于从挂牌公司取得的股息红利所得的个人所得税计征。

企业所得税

• 纳税义务：企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额，并依法缴纳企业所得税。根据新企业所得税法和实施条例的规定，“转让财产收入”是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

• 净值扣除：在计算应纳税所得额时，企业可以扣除与转让股权相关的净值，即有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。

印花税

• 纳税义务：对于非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，根据印花税暂行条例和细则的规定，以及国税发[1991]155号第十条的规定，应缴纳印花税。印花税以产权转移书据为计税依据，税率为价款的万分之五。